נקודות זיכוי ילדים 2026 והחזר מס להורים

נקודות זיכוי בעד ילדים מפחיתות את מס ההכנסה של כל אחד מההורים, לפי גיל הילד בשנת המס. בשנת 2026 כל נקודה שווה 242 ₪ לחודש (2,904 ₪ לשנה). מי שהנקודות לא עודכנו אצלו בתלוש יכול לבקש החזר מס על השנים 2020–2025.

עודכן: נובמבר 2026. הנתונים מבוססים על לוחות העזר ומדריכי רשות המסים לשנים 2024–2026.

בקצרה: מה חשוב לדעת

• שווי נקודה ב־2026: 242 ₪ לחודש, 2,904 ₪ לשנה. השווי מוקפא בשנים 2025–2027.
• ההטבה הגבוהה ביותר: בגיל 1–2, עם 4.5 נקודות לכל הורה, כלומר עד 13,068 ₪ בשנה לכל הורה על ילד אחד.
• שני ההורים זכאים: עד גיל 5 שני ההורים מקבלים אותו מספר נקודות. בגיל 6–17 האם מקבלת 2 נקודות והאב נקודה אחת.
• הנקודות מפחיתות מס בלבד: הן מורידות את המס עד אפס ואינן משולמות כמענק למי שלא שילם מס.
• אפשר לתקן לאחור: בשנת 2026 מגישים בקשת החזר על 2020–2025. הבקשה לשנת 2020 נסגרת ב־31 בדצמבר 2026.

טבלת נקודות זיכוי ילדים 2026 לפי גיל

הטבלה מתארת הורים נשואים החיים יחד. הורה לא נשוי שהילד בחזקתו מקבל לפי הטור של האם, והורה לא נשוי שהילד אינו בחזקתו מקבל לפי הטור של האב, בכפוף לתנאים. השווי מחושב לפי 242 ₪ לנקודה.

גיל הילד בשנת המס	האם (או הורה שהילד בחזקתו)	האב (או הורה שהילד אינו בחזקתו)	שווי לכל הורה (חודש / שנה)
שנת הלידה	2.5 נקודות	2.5 נקודות	605 ₪ / 7,260 ₪
גיל 1–2	4.5 נקודות	4.5 נקודות	1,089 ₪ / 13,068 ₪
גיל 3	3.5 נקודות	3.5 נקודות	847 ₪ / 10,164 ₪
גיל 4–5	2.5 נקודות	2.5 נקודות	605 ₪ / 7,260 ₪
גיל 6–17	2 נקודות	נקודה אחת	484 ₪ / 5,808 ₪ (אם) · 242 ₪ / 2,904 ₪ (אב)
השנה שבה מלאו לילד 18	0.5 נקודה	ללא נקודה	121 ₪ / 1,452 ₪ (אם)

מקור: מדריך "דע זכויותיך וחובותיך" של רשות המסים ולוח העזר לשנת 2026. השווי בפועל מוגבל למס שנוכה מכל הורה.

איך קובעים את "גיל הילד בשנת המס"?

הנקודות נקבעות לפי הגיל שהילד מגיע אליו במהלך שנת המס, ולא לפי גילו ביום מסוים. ילד שמלאו לו 6 בכל חודש של 2026 נכנס לשורת "גיל 6–17" לכל שנת 2026.

• ילד שנולד ב־2026: שנת לידה, 2.5 נקודות לכל הורה.
• ילד שנולד ב־2025: בשנת 2026 הוא בן 1, ולכן 4.5 נקודות לכל הורה.
• ילד שנולד ב־2020: בשנת 2026 מלאו לו 6, ולכן 2 נקודות לאם ונקודה אחת לאב.
• ילד שנולד ב־2008: בשנת 2026 מלאו לו 18, ולכן חצי נקודה לאם בלבד.

כמה זה שווה למשפחה? דוגמה לשנת 2026

זוג נשוי עם שני ילדים, בני 2 ו־8, ששניהם עובדים ומשלמים מס:

• האם: 4.5 נקודות על הילד בן ה־2 ועוד 2 על הילד בן ה־8, סך הכול 6.5 נקודות בעד ילדים, בשווי של עד 1,573 ₪ בחודש (18,876 ₪ בשנה).
• האב: 4.5 נקודות על הילד בן ה־2 ועוד נקודה אחת על הילד בן ה־8, סך הכול 5.5 נקודות, בשווי של עד 1,331 ₪ בחודש (15,972 ₪ בשנה).

הנקודות האלה מתווספות לנקודות הבסיס של כל עובד: 2.25 נקודות לכל תושב ותושבת, וחצי נקודה נוספת לאישה. ההטבה מלאה רק אם המס של כל הורה מגיע לסכום הזה. הנקודות נקבעות לכל הורה בנפרד, והורה שהמס שלו נמוך יותר ינצל רק חלק מהן.

לחישוב לפי המצב המשפחתי שלכם אפשר להיעזר במחשבון נקודות הזיכוי או בסימולטור נקודות הזיכוי של רשות המסים.

איך מקבלים את הנקודות בתלוש?

1. ממלאים טופס 101 אצל המעסיק בתחילת השנה, ומעדכנים אותו אחרי לידה או שינוי במצב המשפחתי. בטופס מציינים את הילדים, תאריכי הלידה ומי מקבל את קצבת הילדים.
2. בודקים בתלוש שמספר נקודות הזיכוי השתנה. אם המספר לא עודכן, פונים למחלקת השכר.
3. עובדים אצל כמה מעסיקים? הנקודות ניתנות רק אצל מעסיק אחד. במקרה כזה כדאי לבצע תיאום מס, כדי לוודא שהן מנוצלות.

עצמאים זכאים לאותן נקודות. אצלם ההטבה מתקזזת מול מקדמות המס ונקבעת סופית בדוח השנתי.

הנקודות לא עודכנו? כך מבקשים החזר מס

אם הנקודות לא הופיעו בתלוש, ניתן לבקש את ההפרש בבקשת החזר מס אחרי סוף שנת המס. מגישים עד שש שנים אחורה, ולכן בשנת 2026 אפשר לבקש החזר על השנים 2020–2025. שנת 2020 נסגרת ב־31 בדצמבר 2026.

חשוב לדעת שכל שנה נבדקת לפי הטבלה שחלה בה, ולא לפי הטבלה של 2026. הנקודות לילדים השתנו כמה פעמים בשנים האלה: בשנים 2022–2023 ניתנה בהוראת שעה נקודה נוספת לכל הורה בעד ילד בגיל 6–12, ומשנת 2024 ההטבה הורחבה לגיל 6–17. גם הנקודות בגילאים הצעירים עודכנו לאורך התקופה. שווי הנקודה השתנה מדי שנה:

שנת מס	שווי נקודה לחודש	שווי נקודה לשנה
2020	219 ₪	2,628 ₪
2021	218 ₪	2,616 ₪
2022	223 ₪	2,676 ₪
2023	235 ₪	2,820 ₪
2024–2026	242 ₪	2,904 ₪

החזר שמאושר נושא הפרשי הצמדה למדד וריבית של 4% לשנה. שכירים שאינם חייבים בדוח שנתי מגישים בקשה מקוונת באזור האישי או בטופס 135 באתר רשות המסים, בנפרד לכל שנה. לפני ההגשה אפשר לקרוא את המדריך שלנו לטופס 135.

מקרים שבהם קל לפספס נקודות

• לידה באמצע השנה: המעסיק לא עודכן, והנקודות של שנת הלידה לא ניתנו. בשנת הלידה ההכנסה לרוב נמוכה בגלל חופשת לידה, ולכן האם רשאית לדחות נקודה אחת מתוך 2.5 לשנה שאחריה, בטופס 116ד.
• החלפת עבודה או שני מעסיקים: הנקודות ניתנו רק לחלק מהשנה, או לא ניתנו כלל אצל המעסיק העיקרי.
• אבות לילדים בני 6–17: הנקודה לאב בגילאים האלה חדשה יחסית, ולכן כדאי לוודא שהיא מופיעה בתלוש.
• שינוי במצב המשפחתי: גירושין, פרידה או מעבר למשפחה חד־הורית משנים את חלוקת הנקודות.

הורים גרושים, פרודים או במשמורת משותפת

כשההורים אינם חיים יחד, החלוקה תלויה בעיקר בשאלה אצל מי הילדים נמצאים. ההורה שהילדים בחזקתו מקבל את הנקודות לפי הטור של האם בטבלה. ההורה השני עשוי לקבל נקודות לפי הטור של האב, בכפוף לתנאים.

הורה במשפחה חד־הורית מקבל, נוסף על נקודות הילדים, נקודת זיכוי אחת (סעיף 40ב לפקודה). כאן קורות טעויות רבות, למשל שני ההורים מקבלים את אותן נקודות, או שאף אחד מהם לא מקבל אותן. לפרטים נוספים ראו את המדריך החזרי מס לגרושים.

ילד עם מוגבלות: 2 נקודות נוספות

הורים לילד עם מוגבלות שעומד בתנאי סעיף 45 לפקודה זכאים ל־2 נקודות זיכוי נוספות לכל ילד, כלומר 5,808 ₪ בשנה ב־2026. הנקודות ניתנות לאחד ההורים לפי בחירתם, ואצל הורים גרושים או פרודים לכל אחד מהם. הזכאות נקבעת לפי התנאים והאישורים, ולא רק לפי שם האבחנה.

במקום הנקודות האלה אפשר לבחור בזיכוי על הוצאות החזקה במוסד (סעיף 44), אך לא בשתי ההטבות יחד. מגישים בקשה בשירות רשות המסים לזיכוי בגין קרוב עם מוגבלות (טופס 116א). הרחבה במדריך החזר מס להורים לילדים עם צרכים מיוחדים.

מסמכים שכדאי להכין

• טופסי 106 מכל המעסיקים, לכל שנה שנבדקת
• תלושי שכר וטופסי 101 של אותן שנים
• צילום תעודת זהות וספח מעודכן עם פרטי הילדים
• מסמכי גירושין, משמורת או מזונות, אם רלוונטי
• אישורים רפואיים או חינוכיים, אם מבקשים זיכוי בגין ילד עם מוגבלות
• פרטי חשבון בנק להעברת ההחזר

לא בטוחים אם הנקודות נוצלו במלואן? אפשר להתחיל בבדיקת החזרי מס ללא התחייבות.

מקורות רשמיים

• מדריך "דע זכויותיך וחובותיך" – רשות המסים
• לוח עזר לחישוב מס ממשכורת 2026 – רשות המסים
• סימולטור נקודות זיכוי – רשות המסים
• בקשה להחזר מס לשכירים (טופס 135) – רשות המסים

המידע כללי ואינו תחליף לבדיקה פרטנית או לייעוץ מס. הזכאות בפועל תלויה בנתונים של כל הורה בכל שנת מס.