מדריך מעשי · עודכן לשנת 2026
החזר מס לשכירים: מה זה, למי זה עשוי להתאים ואיך מתחילים
מס הכנסה מחושב על פני שנת מס שלמה, אך מנוכה מהמשכורת מדי חודש. לכן שינוי במהלך השנה — עבודה אצל יותר ממעסיק אחד, חודשים ללא עבודה, תשלום מביטוח לאומי או זיכוי שלא עודכן — יכול ליצור פער בין המס שנוכה לבין המס שנדרש בחישוב השנתי. פער כזה הוא סיבה לבדיקה, לא הבטחה להחזר.
מאת צוות אינדיגו פיננסים ·
מקורות: רשות המסים — טופס 135 · מדריך ההגשה הרשמי
בקצרה: שבע עובדות שכדאי להכיר
החישוב הוא שנתי
המס שנוכה בתלוש הוא מקדמה; רק החישוב השנתי בוחן את התמונה המלאה.
אין זכאות אוטומטית
עילה לבדיקה אינה קביעה שמגיע החזר או מה יהיה סכומו.
טופס 135
המסלול המקוצר מיועד למי שאינו חייב בדוח שנתי ומתאים לתנאיו.
כל שנה בנפרד
מגישים בקשה לכל שנת מס רלוונטית ומצרפים את מסמכיה.
אפשר להגיש באופן מקוון
רשות המסים מפרטת מסלול מקוון מלא, הכולל צירוף מסמכים.
המסמכים קובעים
טופסי 106 ואישורים משלימים חיוניים לבדיקת הנתונים.
הגשה עצמית ללא עלות
השירות הרשמי של רשות המסים להגשת בקשה ניתן ללא עלות.
אינפוגרפיקה 1
למה חישוב חודשי יכול להיראות אחרת מחישוב שנתי?
המעסיק מנכה מס בכל חודש על בסיס השכר והנתונים שברשותו באותו זמן. לאחר סוף השנה בודקים את כלל ההכנסות, התקופות והזיכויים. לכן שינוי במצב אינו קובע החזר בפני עצמו, אבל הוא בהחלט מצדיק בדיקה שנתית.
מי עשוי לרצות לבדוק החזר מס?
הטבלה מרכזת מצבים שכיחים. היא אינה רשימה סגורה ואינה מחליפה בדיקה פרטנית. בכל מצב, חשוב לאסוף מסמכים לכל שנת מס ולוודא שהמסלול שבוחרים מתאים לחובת הדיווח האישית.
| מצב שכיח | מה כדאי להכין | מידע נוסף באתר |
|---|---|---|
| עבודה אצל כמה מעסיקים | טופסי 106 מכל מעסיק | למדריך הרלוונטי |
| החלפת מקום עבודה | טופסי 106 מכל מעסיק | למדריך הרלוונטי |
| הפסקת עבודה | טופסי 106, ובפרישה גם טופס 161 לפי הצורך | למדריך הרלוונטי |
| אבטלה | טופסי 106 ואישור שנתי מביטוח לאומי | למדריך הרלוונטי |
| חופשה ללא תשלום | טופסי 106 ואישורים על התקופה, אם רלוונטי | למדריך הרלוונטי |
| לידה או שינוי משפחתי | אישורים לפי הנסיבות | למדריך הרלוונטי |
| גירושין או מזונות | פסק דין או אישורים בהתאם לנסיבות | למדריך הרלוונטי |
| סיום תואר או לימודי מקצוע | אישור זכאות לתואר וטופס 119 | למדריך הרלוונטי |
| תרומות מוכרות | קבלות ואישורים | למדריך הרלוונטי |
| קופת גמל או ביטוח חיים | אישורים שנתיים על תשלומים | למדריך הרלוונטי |
| קרן השתלמות | אישורים שנתיים לפי נסיבות ההפקדה | למדריך הרלוונטי |
| יישוב מזכה | אישור רשות מקומית ומסמכים רלוונטיים | למדריך הרלוונטי |
| ילד עם צרכים מיוחדים | טופס ואישורים לפי התנאים | למדריך הרלוונטי |
| פנסיה או גמלה | אישורים שנתיים ממשלמי הקצבה | למדריך הרלוונטי |
| השקעות בשוק ההון | טופסי 867 ואישורים מכל חשבון רלוונטי | למדריך הרלוונטי |
דוגמאות נוספות עשויות לכלול תשלומים לביטוח או לקופות, מצב משפחתי, זכאות בשל מקום מגורים, מגבלה או הכנסות נוספות. המסמך המדויק תלוי בעילה ובשנת המס.
שתי דוגמאות חישוב לשנת 2025
הדוגמאות מדגימות את העיקרון בלבד, לפי מדרגות המס ונקודות הזיכוי של שנת 2025 שפורסמו על ידי רשות המסים. הן אינן כוללות הכנסות, זיכויים או ניכויים נוספים; הסכום בפועל נקבע בחישוב מלא ובשומה.
דוגמה 1: תשעה חודשי עבודה במקום שנה מלאה
שכיר השתכר 15,000 ₪ בחודש במשך תשעה חודשים בלבד. ההכנסה השנתית היא 135,000 ₪. בדוגמה, המס השנתי לפי מדרגות 2025 הוא 16,392 ₪; לאחר 2.25 נקודות זיכוי בשווי 6,534 ₪, המס הוא 9,858 ₪. לפי ניכוי חודשי בדוגמה: 7,010 ₪ ראשונים ב־10%, 3,050 ₪ הבאים ב־14% ו־4,940 ₪ ב־20% — 2,116 ₪ לפני זיכויים; פחות 544.5 ₪ זיכוי חודשי, כ־1,571.5 ₪ לחודש. בתשעה חודשי עבודה זה כ־14,144 ₪, וההפרש המחושב בדוגמה הוא כ־4,286 ₪.
הנחות המחשה: תושב ישראל, רווק, ללא הכנסות או זיכויים נוספים. אין זו הערכת החזר אישית.
דוגמה 2: נקודת זיכוי שלא עודכנה
שכיר השתכר 144,000 ₪ בשנת 2025. בדוגמה, המס לפי מדרגות הוא 18,192 ₪. עם 2.25 נקודות זיכוי המס המוצג הוא 11,658 ₪; אם קיימת נקודת זיכוי נוספת שעומדת בתנאיה ולא נלקחה בחשבון, שוויה בדוגמה הוא 2,904 ₪ והמס המוצג יורד ל־8,754 ₪. ההפרש בדוגמה הוא 2,904 ₪.
הזכאות לנקודת זיכוי תלויה בסוג הזכות, בשנה ובתנאים. הדוגמה אינה קובעת זכאות ללימודים או לכל זכות אחרת.
מקור לנתוני שנת 2025: חוברת רשות המסים — דע זכויותיך וחובותיך.
כלי אינטראקטיבי 1
שאלון הכנה לבדיקת החזר מס
סמנו את הנסיבות הרלוונטיות. התוצאה עוזרת להתארגן לשיחה או להגשה, אך אינה מחשבת סכום ואינה קובעת זכאות.
בחרו נסיבה אחת או יותר כדי לקבל רשימת הכנה אישית.
עד כמה שנים אחורה אפשר להגיש?
לפי רשות המסים, אפשר לבקש החזר על מס ששולם ביתר עד שש שנים לאחר שנת המס. נכון ל־2026, בקשה במסלול זה יכולה להתייחס לשנים 2020–2025; שנת 2020 נסגרת ב־31.12.2026. על שנת 2026 עצמה אפשר להגיש רק אחרי תום השנה, כלומר מינואר 2027. בכל מקרה, בדקו את התנאים והמועדים המעודכנים בשירות הרשמי לפני הגשה.
אינפוגרפיקה 2
ציר שש השנים
- 2020עד 31.12.2026
- 2021עד 31.12.2027
- 2022עד 31.12.2028
- 2023עד 31.12.2029
- 2024עד 31.12.2030
- 2025עד 31.12.2031
כלי אינטראקטיבי 2
מחשבון מועד אחרון להגשה
בחרו שנת מס. הכלי מציג את המועד לפי כלל שש השנים; הוא אינו בודק חריגים או תנאים אישיים.
בחרו שנת מס כדי לראות את המועד המוצג.
איך מגישים בקשה — לבד או באמצעות סיוע?
מי שאינו חייב בדוח שנתי ועומד בתנאי המסלול יכול להגיש בקשה עצמית באמצעות טופס 135, לרבות במסלול מקוון שרשות המסים מפרטת. המסלול העצמי אינו כרוך בתשלום לרשות המסים. יש מי שמעדיפים ליווי בהכנת החומר; במקרה כזה כדאי להבין מראש אילו שנים נבדקות, אילו מסמכים נדרשים ומה תנאי ההתקשרות בכתב.
הגשה עצמית
- • בוחנים התאמה למסלול ולשנת המס.
- • ממלאים טופס מתאים לכל שנה ומצרפים אישורים.
- • מגישים במערכת המקוונת או בדרך שמפרטת הרשות.
- • שומרים עותק מהבקשה והמסמכים.
סיוע בהגשה
- • מרכזים מסמכים לכל שנת מס.
- • מוודאים שהטיפול מתאים לנסיבות האישיות.
- • מקבלים הסבר על היקף הבדיקה והתנאים.
- • לא מסתמכים על הערכת סכום לפני חישוב מלא.
מקרים מיוחדים: מתי לא כדאי להסתפק ברשימה כללית?
הכנסות, פרישה או שינוי תושבות
מי שהיה לו עסק, הכנסות מסוגים שונים, פעילות בניירות ערך שלא טופלה בדרך הרגילה, הכנסות מחו״ל, פריסת פיצויים או שינוי תושבות — לא צריך להניח שטופס 135 הוא המסלול הנכון. רשות המסים מפרטת מקרים שבהם המסלול המקוצר אינו מיועד למבקש, ולכן קודם בודקים את חובת הדיווח ורק אחר כך בוחרים דרך הגשה.
משפחה, מוגבלות וזכויות אישיות
נסיבות משפחתיות, שירות צבאי או לאומי, מוגבלות, מגורים ביישוב מזכה והחזקת קרוב עשויות להיות רלוונטיות לזיכויים או לפטורים, אך לכל נושא יש תנאים ומסמכים משלו. הכותרת של העילה אינה מספיקה: חשוב לבדוק את שנת הזכאות, המסמכים התומכים והטפסים הייעודיים שנדרשים.
לפני ששולחים: בדיקת איכות קצרה
- הפרידו את החומר לפי שנת מס; אין לערבב טופס 106 או אישור של שנה אחת בבקשה של שנה אחרת.
- ודאו שיש מסמך לכל מקור הכנסה, גם אם מדובר בעבודה חלקית, פנסיה או תשלום מביטוח לאומי.
- בדקו שהשם, מספר הזהות ופרטי חשבון הבנק עקביים במסמכים הרלוונטיים.
- שמרו עותק מסודר של מה שהוגש ושל אישור ההגשה, למקרה שתידרש השלמה.
הסדר הזה חוסך טעויות בסיסיות ואינו מחליף בדיקה מקצועית כאשר הנסיבות מורכבות. אם יש ספק בנוגע לחובת דוח שנתי או למסלול המתאים, אל תסיקו מסקנה מהשאלון בלבד.
בדיקה, חישוב והגשה: שלושה שלבים שונים
בדיקה ראשונית
בשלב הזה מזהים שנות מס ונסיבות שכדאי לבדוק: שינוי בעבודה, זכאות אישית, תשלום מביטוח לאומי או אישור שעשוי להיות רלוונטי. אין עדיין תשובה על סכום, משום שעדיין לא נאספו כל נתוני השנה.
חישוב שנתי מלא
כאן מרכזים את כלל ההכנסות והמס שנוכה, ולא רק תלוש אחד. משלבים זיכויים, ניכויים ואישורים לפי המקרה. רק לאחר שלב זה אפשר להבין אם יש פער שראוי לבקש בגינו החזר, ובאיזו שנת מס.
הגשה ושומה
מגישים את הבקשה במסלול הנכון ומצרפים את המסמכים. ההחלטה הסופית היא של רשות המסים, שעשויה לבקש השלמות. לכן חשוב שכל ניסוח באתר יהיה שקוף: אין הבטחה להחזר ואין קיצור דרך במקום הנתונים והמסמכים.
השאלון והמחשבון בעמוד נועדו לשלב הראשון בלבד. הם יכולים לעזור למבקר להבין אם כדאי לאסוף חומר, אבל אינם תחליף לסימולטור הרשמי, לחישוב מקצועי או להחלטת רשות המסים. כך נשמרת הפרדה ברורה בין מידע שימושי לבין הבטחה שאינה מבוססת.
רשימת מסמכים: מה להכין לפני שמתחילים?
רשות המסים מפרטת מסמכים שונים בהתאם למקרה. הרעיון הפשוט: לכל שנת מס אוספים את מסמכי ההכנסה, את האישורים על תשלומים או זכויות, ואת פרטי החשבון לקבלת החזר אם ייקבע. אל תגישו מסמך חלקי במקום המסמך הרלוונטי — מסמך חסר עלול לעכב טיפול.
אינפוגרפיקה 3
שלוש תיקיות לארגון מסמכים
למידע המלא, לטפסים ולדרכי הגשה, עברו לשירות הרשמי של רשות המסים להגשת בקשה להחזר מס בטופס 135.
חשוב לדעת
העמוד הוא מידע כללי ואינו ייעוץ מס או חוות דעת. כל מקרה נבחן לפי נתוניו, וכללים, תקרות וטפסים עשויים להשתנות. לפני הגשה, הסתמכו על המידע העדכני של רשות המסים ועל ייעוץ מקצועי כשנדרש.
מקור מרכזי למידע בעמוד: שירות רשות המסים בנושא בקשה להחזר מס, דוח מקוצר ליחידים המבקשים החזר (טופס 135), והמדריך שלה להגשת בקשה למי שאינו חייב בדוח שנתי. המקורות מסבירים את כלל שש השנים, את אפשרויות ההגשה, ואת סוגי האישורים שעשויים להידרש. העמוד עודכן לשנת 2026 כדי להציג את שנות המס הפתוחות באותה שנה; עם חלוף השנה יש לעדכן גם את הציר ואת המועדים.